驼铃云：跨境电商进口税、行邮税和一般贸易进口税是多少？

驼铃云：跨境电商进口税、行邮税和一般贸易进口税是多少？做跨境电商的都知道这是个很重要的问题，毕竟进口税会涉及到商品的定价，销量等。接下来驼铃云小编就带大家一起来了解一下吧。

以下是跨境电商进口税、行邮税和一般贸易进口税的常见情况和要点（需要注意税收政策存在动态调整和细化规定等）：

跨境电商进口税：

根据现行政策：

• 单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。
• 在限值以内：关税税率暂设为0，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
• 完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

假设某商品增值税率为13%、消费税率为20%，在限值内其综合税率（增值税+消费税）为：（13% + 20%）* 70% = 23.1% （部分商品无消费税等情况另算等）。

行邮税：

从2019年4月9日起调整税率 ，调整后，行邮税税率分别为13%、20%、50%。

• 适用于13%一档的物品包括书报、食品、金银、家具、玩具和药品等；
• 适用于20%一档的物品包括运动用品（不含高尔夫球及球具）、钓鱼用品、纺织品及其制成品等；
• 适用于50%一档的物品包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高档化妆品等。
• 但并不是所有税目1的药品都按13%征行邮税，对国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品（目前包括抗癌药和罕见病药），按照货物税率征税。

行邮税应纳税额 = 完税价格 * 税率。

一般贸易进口税：

一般贸易进口通常涉及以下几种主要税：

关税：

• 商品分类：不同的商品归入不同的分类，每个分类对应特定的关税税率。
• 计算方式：关税 = 进口货物完税价格（通常为到岸价CIF包括货价，加上货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费等）×关税税率。
• 关税税率因商品、原产国等因素差异极大，从百分之几到百分之几十甚至更高都有，一些商品可能享受双边或多边贸易协定下的优惠税率，甚至零关税。

增值税：

• 基本税率通常为13%（部分特殊商品等可能有其他税率规定等）。
• 计算方式：增值税 =（进口货物完税价格 + 关税税额+ 消费税额（如果有））×增值税率。

消费税（不是所有商品都有）：

• 目前国家只对四种产品征收消费税。一是过度消费会对健康造成危害的消费品，如烟草、酒精、鞭炮等；二是奢侈品；三是高耗能产品；四是不可再生石油消费品等。
• 计算方式：
• 从价消费税额 = (完税价格 + 关税)/(1 - 消费税税率)×消费税税率；
• 从量消费说额 = 应税消费品数量×消费税单位税额。

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